แม้ว่า crypto airdrops มักจะถูกมองว่าเป็น “เงินง่าย ๆ” แต่ก็มาพร้อมกับความรับผิดชอบเช่นกัน
ในช่วงไม่กี่เดือนที่ผ่านมา โครงการอย่าง Ethereum Naming Service (ENS) และ LooksRare ได้ส่งมอบโทเค็น ENS และ LOOKS ให้กับผู้ใช้ตามลำดับ เครือข่ายโทเค็นทั้งสองมีมูลค่าหลายร้อยล้านดอลลาร์ในมูลค่าหลักทรัพย์ตามราคาตลาด แอร์ดรอปเหล่านี้สามารถเปลี่ยนผู้ใช้ให้กลายเป็นนักแสดงที่กระตือรือร้น ในขณะที่โครงการต่างๆ ยังคงขับเคลื่อนการกระจายอำนาจ เราคาดว่าจะมี airdrops มากขึ้นในปี 2022 และปีต่อๆ ไป
บทความนี้เป็นส่วนหนึ่งของสัปดาห์ภาษี Miles Brooks, CPA เป็นผู้อำนวยการฝ่ายกลยุทธ์ด้านภาษีที่ CoinLedger
นักลงทุนที่ได้รับ airdrops ควรตระหนักถึงผลกระทบทางภาษีของโทเค็นที่ได้รับใหม่เพื่อหลีกเลี่ยงความประหลาดใจอันไม่พึงประสงค์จาก IRS
ส่วนใหญ่แล้ว การบันทึกแอร์ดรอปเป็นเรื่องง่าย เมื่อคุณได้รับ airdrop คุณจะรับรู้รายได้เท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมของโทเค็นที่ได้รับ ณ เวลาที่คุณได้รับ
กรมสรรพากรได้ออกแนวทางภาษี airdrop หรือไม่?
IRS ได้กำหนดและใช้คำว่า airdrop ในคำแนะนำด้านภาษีอย่างเป็นทางการ (ใน Revenue Ruling ปี 2019-24) อย่างไรก็ตาม คำว่า "airdrop" ถูกใช้เฉพาะกับ airdrops หลังจากการฮาร์ดฟอร์คสกุลเงินดิจิทัลเท่านั้น หน่วยงานไม่ได้ให้คำอย่างเป็นทางการว่าควรเก็บภาษีแอร์ดรอปทั้งหมดอย่างไร ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีส่วนใหญ่ยอมรับว่าเมื่อคุณได้รับการส่งทางอากาศ IRS จะถือว่ารายได้นั้นรวมอยู่ในการคืนภาษีของคุณ
ฉันจะคำนวณรายได้ของแอร์ดรอปได้อย่างไร
ในการกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของรางวัล airdrop ของคุณ ให้ดูที่ราคาที่โทเค็นซื้อขายเมื่อคุณได้รับ บางครั้งไม่มีข้อมูลราคาในทันทีสำหรับโครงการโทเค็นก่อนกำหนด หากเป็นเช่นนั้น ให้คำนวณมูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อมีตลาดพร้อมใช้
ฉันควรรับรู้รายได้จาก airdrop เมื่อใด
ในบางกรณี อาจเป็นเรื่องยากที่จะทราบได้อย่างแน่ชัดว่าคุณจะ "ได้รับ" โทเค็นเมื่อใด สิ่งนี้มักจะเกิดขึ้นเมื่อคุณควบคุมสินทรัพย์ หรืออีกนัยหนึ่ง เมื่อคุณมีอิสระที่จะย้ายหรือแลกเปลี่ยนโทเค็นของคุณ
ฉันจะรายงานรางวัล Airdrop จากภาษีของฉันได้อย่างไร
หากราคาโทเค็นของคุณขึ้นอยู่กับมูลค่าของสกุลเงินดิจิทัลอื่น เช่น อีเธอร์ คุณจะต้องแปลงราคาเป็นดอลลาร์สหรัฐเพื่อรายงานการคืนภาษีของคุณ โดยทั่วไป รายได้ Airdrop ควรรายงานเป็น "รายได้อื่น" ในตารางที่ 1
รางวัล airdrop จะหักภาษีใหม่หรือไม่หากฉันตัดสินใจขาย
หากคุณตัดสินใจที่จะขายรางวัล airdrop คุณจะต้องได้รับหรือขาดทุนจากการขาย ณ เวลาที่ขาย สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าคุณไม่ต้องจ่ายภาษีสองครั้งสำหรับรายได้เดียวกัน คุณจะมีรายได้ปกติเมื่อคุณออกอากาศครั้งแรกและมีรายได้เพิ่มจากทุนเมื่อคุณขาย ขึ้นอยู่กับว่าราคาของโทเค็นของคุณเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรตั้งแต่การออกอากาศ
ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณได้รับ 1,000 ยูโรใน UNI จากโปรโตคอล Uniswap มูลค่าของโทเค็นของเขาเพิ่มขึ้นเป็น 1,500 ยูโร และเขาตัดสินใจขาย ในกรณีนี้ คุณจะรับรู้ €1,000 ของรายได้ปกติจาก airdrop และ €500 ของเงินทุนที่ได้รับจากการจำหน่ายโทเค็น
ฉันจะกำหนดต้นทุนพื้นฐานของฉันเมื่อฉันขายรางวัลได้อย่างไร
หากคุณตัดสินใจที่จะกำจัดรางวัล airdrop ในอนาคต คุณจะต้องทราบต้นทุนพื้นฐานของโทเค็นของคุณ สำหรับรายได้จาก airdrop นี่คือมูลค่าของโทเค็นของคุณ ณ เวลาที่คุณได้รับ บวกกับค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง
ในตัวอย่างข้างต้น โดยการเพิ่มรายได้ €1,000 ใน airdrop นั้น €1,000 จะกลายเป็นต้นทุนพื้นฐานของคุณสำหรับโทเค็นเหล่านั้นในอนาคต คุณสามารถเพิ่มฐานของคุณโดยรวมค่าน้ำมันที่ใช้ในการรับแอร์ดรอป
จะเกิดอะไรขึ้นหากมูลค่าของรางวัลแอร์ดรอปของคุณลดลงอย่างมาก?
ภาษีที่ครบกำหนดของคุณขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดยุติธรรมของ airdrop เมื่อคุณได้รับ หากมูลค่าโทเค็นของคุณลดลงอย่างมาก คุณอาจจะต้องรับผิดชอบในการเรียกเก็บภาษีจำนวนมากซึ่งคุณอาจไม่สามารถจ่ายได้
เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์นี้ ขอแนะนำให้คุณจัดสรรส่วนหนึ่งของรางวัลเมื่อคุณได้รับ airdrop เพื่อครอบคลุมใบเรียกเก็บภาษีที่เกี่ยวข้อง
นักลงทุนจำนวนมากแปลงรายได้จาก airdrop บางส่วนเป็น stablecoin เมื่อพวกเขาได้รับ จากนั้นค้นหาโปรโตคอลที่ให้ผลตอบแทนที่น่าสนใจ ด้วยวิธีนี้นักลงทุนสามารถเตรียมพร้อมสำหรับฤดูกาลภาษีในขณะที่มีรายได้แบบพาสซีฟ
สิ่งที่เรายังไม่รู้เกี่ยวกับภาษีแอร์ดรอป
ส่วนที่ยากของการเก็บภาษีทางอากาศคือการประหารชีวิตที่เปลี่ยนไปตามกาลเวลาและจะเปลี่ยนแปลงต่อไป ต้องอ้างสิทธิ์ใน airdrops บางอย่างและอาจมีให้ในบางกรณีเท่านั้น ในขณะที่บาง airdrops จะแจกจ่ายให้กับเจ้าของห้องใดห้องหนึ่งโดยอัตโนมัติ กรมสรรพากรยังไม่ได้ออกคำแนะนำในแต่ละสถานการณ์เฉพาะเหล่านี้
ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีเกิดขึ้นจากการส่งทางอากาศที่ไม่พึงประสงค์ หยดน้ำอาจปรากฏบนบล็อกเชน แต่ในบางกรณี "ใบเสร็จ" ที่แท้จริงอาจไม่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่น คุณควรจะต้องรายงานรายได้จากการลงแอร์ดรอปหรือไม่ หากคุณไม่รู้ด้วยซ้ำว่าได้รับแล้ว
เนื่องจากความแตกต่างของ airdrops สามารถมีได้และเนื่องจากมีแนวโน้มที่จะพัฒนาต่อไปเป็นเครื่องมือในอนาคต จึงเป็นเรื่องยากมากสำหรับ IRS ในการออกคำแนะนำที่เหมาะสมและมีเหตุผลเกี่ยวกับ airdrops
คุณควรพูดคุยกับที่ปรึกษาด้านภาษีหากคุณมีคำถามเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษี airdrop ของคุณ สถานการณ์ของทุกคนแตกต่างกัน และคุณจะได้ประโยชน์จากแนวทางที่เหมาะสมที่สุดสำหรับคุณ
วิธีการเก็บภาษีของ airdrops จะเปลี่ยนไปในอนาคตหรือไม่?
แม้จะไม่มีแนวทาง IRS ที่ชัดเจน แต่ก็มีฉันทามติทั่วไปในหมู่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่กรมสรรพากรจะถือว่า airdrops เป็นรายได้เมื่อได้รับ
เป็นที่ชัดเจนว่ากรอบการทำงานปัจจุบันสำหรับการเก็บภาษี airdrops ที่แผนกต้อนรับก่อให้เกิดปัญหา จะมีทางเลือกอื่นง่ายๆ ที่บังคับจากอากาศไม่ใช่เมื่อได้รับ แต่เฉพาะในการกำจัดหรือไม่?
กรมสรรพากรไม่น่าจะยินยอมโดยสมัครใจที่จะเลื่อนรายได้ออกไป ดังนั้นสำหรับตอนนี้ ผู้เสียภาษีที่ได้รับ airdrops จะมีรายได้เมื่อได้รับและจะถูกบังคับให้นำทางผ่านความไม่แน่นอนที่มาพร้อมกับการเก็บภาษี airdrops ซึ่งเป็นสินทรัพย์ที่เกิดขึ้นใหม่
การอ่านสัปดาห์ภาษี CoinDesk เพิ่มเติม
ลุงแซมอาจเก็บภาษีสำหรับเงินกู้และการคืนเงินทุกสกุลเงินดิจิทัล ซึ่งอาจทำให้ผู้ใช้ประหลาดใจ และสร้างกับดักภาษีที่อาจเป็นอันตรายต่ออุตสาหกรรม DeFi ที่กำลังเติบโต
เป็นเวลากว่าหนึ่งปีแล้วที่บริษัทเทคโนโลยีขนาดใหญ่และผู้ร่วมทุนได้รวมตัวกันรอบ ๆ NFT (โทเค็นที่ไม่สามารถเปลี่ยนได้) ว่าเป็นสิ่งใหญ่ต่อไปในอีคอมเมิร์ซ
ใกล้ถึงกำหนดส่งภาษีของสหรัฐฯ (18 เมษายน) ความสับสนจึงเกิดขึ้นจากภาษีเงินดิจิทัล Dan Hunnum ซีโอโอของ ZenLedger กล่าวว่ามีบางวิธีที่คุณอาจคิดผิด
